【提示标题】企业所得税优惠总结
优惠
基本方式
减免税事项
具体内容
条件
享受优惠起始期
1.蔬菜、谷物、薯类、
油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
基式减免
2.农作物新品种的选育3.中药材的种植
从事农、林、牧、4.林木的培育和种植渔业所得
5.牲畜、家禽的饲养6.林产品的采集7.灌溉、农产品初加工、
兽医、农技推广、农机
所得免税
作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
8.远洋捕捞
（包括公共污水处理、
一笔生产经营
符合条件的环保、节公共垃圾处理、沼气综能节水项目
合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等）
收入的年度起三免三减半
即征即退税款
软件生产企业、集成电路生产企业
1.花卉、茶及其他饮料
用于研发软件产品和扩大再生产
两项从事农、林、牧、作物和香料作物的种植渔业所得
2.海水养殖和内陆养殖
所得减半征税
技术转让所得
让收入－技术转让成本－相关税费
超过500万的部分不超过500万
技术转让所得＝技术转的部分
免税减半征收企业所得税
抵扣应纳税
创投企业（按投资额以股权投资于未上市的的70%抵扣）
中小高新技术企业
1.投资期达到2年以上2.从事国家需要重点扶持和鼓励的创投
股权持的当年
当年不足抵扣的，纳税年度结转抵扣
有满2年可在以后
加计50%扣除
加计扣除
加计100%扣除一般只能缩短折旧年限
加速折旧
1.“三新”研发费2.残疾人员工资
不得低于规定
折旧年限的60%
购入软件
集成电路生产企业的生产性设备
收入的90%计入应税收入总额
1.买卖股票债券的差价
最短为2年最短为3年
减计收入综合利用资源
收入；股权的股息、红利收入；债券利息收入及其他收入
不征企业所得
暂不征收
证券投资基金2.从证券投资基金分配中取得的收入3.基金管理人运用基金
企业所得税
买卖股票债券的差价收入
1.高新技术产
品（服务）收入占当年总收
1.高新技术企业
入60%以上2.科技人员占
率职工总数≥3
优惠税率
1.投资额＞80
2.符合一定条件的集成亿人民币电路生产企业
2.集成电路线宽＜0.25微米
3.设在西部地区的国家1.以目录规定鼓励类的内资企业（20的产业项目为
__年至20__年期间）主营业务
2.上述主营业
务收入占总收入70%以上1.工业（年度应纳税所得额≤30万、从业人数≤100人、资产总额≤30
符合条件的小型微利企00万）业
2.其它（年度应纳税所得额≤30万、从业人数≤80人、资产总额≤1000万）
免征企业
所得税（三项）：1.外国向中国贷款
1.在中国境内未设立机构、场所
取得的利息2.国际金融组织向中国和居民企业提供优惠贷款取得的利息
1.非居民企业（符合右述两个条件之一即可）
2.虽设有机构、场所，但
取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系
3.经国务
院批准的其他所得
1.国家规划布
2.重点软件生产企业
局内2.当年未享受
免税优惠
XXX年_月1自取得
减半期按25%的法定税率计算税额后减半
日及以后成立第一笔
1.符合条件的高新技术企业
2.设立在经济特区和上海浦东新区
营收入所属纳税年度起
2.新办软件生产企业、
两免三减半
新办集成电路设计企业
自获利年度起自获利年度起
生产集成电路
3.集成电路生产企业线宽≤0.8微米
1.设在西部地
4.新办交通、电力、水区
利、XX、广播电视企2.左述项目业业（内资企业）务收入占总收
入70%以上
自取得第一笔生产经
国家重点扶持营收入
所属纳税年度起
三免三减半
自开始生产经营之日起
1.公共基础设施项目投资经营所得
自取得第一笔生产经
2.环保、节能节水项目营收入所属纳税年度起
1.投资额＞80亿人民币
五免五减半
集成电路生产企业
2.集成电路线宽＜0.25微米3.经营期≥__年
从开始获利的年度起
抵免应纳税额专用设备投资额的1环保、节能节水、安全购置并实际使不足抵免
0%抵免当年应纳税额生产等专用设备用部分，可在以后5个纳税年度内结转抵免